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一、企業(yè)所得稅的前世今生 在我國(guó)，最早企業(yè)是國(guó)有的，企業(yè)創(chuàng)造的利潤(rùn)都要上交國(guó)家，那時(shí)沒(méi)有所得稅的概念。改革開(kāi)放后，有了民營(yíng)企業(yè)，國(guó)家不能從民企拿利潤(rùn)，于是設(shè)置了企業(yè)所得稅，稅率為33％。后來(lái)，為了減輕企業(yè)稅負(fù)，就將稅率降為25％了。

二、兩個(gè)所得稅的納稅時(shí)間 兩個(gè)所得稅的納稅時(shí)間為：企業(yè)所得稅遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制，個(gè)人所得稅遵照收付實(shí)現(xiàn)制。征收企業(yè)所得稅相對(duì)苛刻，企業(yè)所得稅計(jì)算以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，不考慮利潤(rùn)有無(wú)現(xiàn)金支持，有利潤(rùn)就要征收。個(gè)人所得稅以個(gè)人最終拿到真金白銀為前提，收到了、實(shí)現(xiàn)了才征收。應(yīng)交未交的個(gè)稅也可理解為個(gè)人的遞延債務(wù)。

三、采購(gòu)沒(méi)有取得發(fā)票能否入賬 對(duì)于采購(gòu)沒(méi)有取得發(fā)票的情況，首先要明確業(yè)務(wù)的真實(shí)性，如果業(yè)務(wù)確實(shí)發(fā)生了，入賬則沒(méi)問(wèn)題，也可計(jì)入成本費(fèi)用。但在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，需要做調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。雖然稅法從未明確說(shuō)稅務(wù)只認(rèn)發(fā)票，但實(shí)際操作中，稅務(wù)是以票控稅的。除薪酬等極少數(shù)事項(xiàng)外，沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用稅務(wù)一般不予認(rèn)可；或者，能提供證據(jù)證明銷(xiāo)售方已納過(guò)稅了也行，但取得此證據(jù)較難。

四、拆借資金的利息能否稅前扣除 企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與個(gè)人之間拆借資金的利息能否稅前扣除？爭(zhēng)論點(diǎn)有三個(gè)：（1）利息沒(méi)有發(fā)票；（2）利息是否高于銀行同期貸款；（3）借款方是否應(yīng)代交增值稅。首先，需要到稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票是不能扣除的。代開(kāi)發(fā)票時(shí)，出借方需要先交對(duì)應(yīng)的增值稅。有了發(fā)票還需要注意，超過(guò)銀行同期貸款利息的部分仍不得扣除。

五、壞賬難得到稅務(wù)認(rèn)可 收不回的應(yīng)收賬款怎樣才能得到稅務(wù)的認(rèn)可呢？企業(yè)雖然可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但壞賬準(zhǔn)備稅務(wù)局一般不會(huì)承認(rèn)，基本不允許它在所得稅前扣除。企業(yè)要想在稅收上把這塊損失補(bǔ)回來(lái)，有兩個(gè)途徑可以考慮：（1）走司法程序取得證據(jù)，如債權(quán)不成立、已過(guò)訴訟期、債務(wù)人無(wú)力償還等；（2）走債務(wù)重組方式明確損失。