新個稅背景下--

《薪酬節(jié)稅安排、社保風險防控與企業(yè)成本優(yōu)化》

主講老師：韓雪

管理學碩士，注冊稅務(wù)師

省地稅系統(tǒng)稅務(wù)籌劃教授

省地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)軍人才

<課程背景>

個人所得稅：改革大勢  勢如破竹

2018年3月全國兩會期間，國務(wù)院總理李克強在做政府工作報告中指出“提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除，合理減負”；2018年6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個稅起征點，綜合征稅、專項扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國的個稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行；2018年8月31日，關(guān)于修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率，自2019年1月1日起施行。

社保費：迫在眉睫 一觸即發(fā)

2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。2019年1月1日后，社保費由稅務(wù)部門全權(quán)征收后，稅務(wù)機關(guān)將依據(jù)繳費文件的規(guī)定，自動生成參保單位及個人的繳費基數(shù)，金稅三期系統(tǒng)將對企業(yè)代扣代繳個人所得稅信息、社保費繳費信息、企業(yè)所得稅申報表填報工資總額信息進行分析比對。

改革大勢，變革之路已無法阻擋，企業(yè)納稅人原有的一些籌劃及避稅思路將面臨更大的風險！《個人所得稅法》本次修訂要點是什么？這些修訂將給企業(yè)和個人帶來那些收益和風險？高收入群體如何提前做好準備和籌劃，合理降低稅負？ 稅務(wù)局負責社保征收的特點是什么？是否可按《征管法》的規(guī)定來征收社保？納稅人的計費基數(shù)，計繳比例是否會有重大變動？企業(yè)實際使用這些方法的時候要如何做才能最大程度的降低風險？所有的疑惑，本次課程為您詳細解答。

<課程對象> 董事長、總經(jīng)理、投資總監(jiān)、營銷總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、人事總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)、會計師、稅務(wù)師事務(wù)所相關(guān)人員及財稅專業(yè)人士等；

<課程收益>

本次課程，對企業(yè)來說，正是個人所得稅改革、社保費轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時雨，幫助企業(yè)把握個人所得稅稅制改革的新方向，社保費繳納的新風險，全面排查個人所得稅與社保費的稅收風險，幫助企業(yè)排查新個人所得稅法與社保費的稅收風險，個稅節(jié)稅模式和社保費繳費改進薪酬模式方案，達到課程最終效果：通過制定改進方案降低企業(yè)個稅及社保稅費負擔。

逐條詳解新個人所得稅法新舊政策對比及實務(wù)處理；全面梳理個人所得稅檢查要點、薪酬節(jié)稅模式設(shè)計；針對社保入稅，系統(tǒng)解析不同用工形式社保的風險與管控，并設(shè)計行之有效的節(jié)費安排。

<課程內(nèi)容>

（9:00-10:30）大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境

1.2018年演藝明星的個人所得稅風波；

2.2017年8月，國家通過了個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案；

3.2018年8月1日起，個人所得稅扣繳申報客戶端系統(tǒng)升級；

4.金稅三期對個人所得稅異常數(shù)據(jù)風險識別功能強大；

5.網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風險識別；

6.CRS國際協(xié)定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換；

7.稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對法人及直接財務(wù)負責人的重大影響；；

8.國地稅合并接管社保費下，企業(yè)在個稅及社保費領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風險

9.國地稅合并、社保費改嫁，信息共享時代已經(jīng)到來；

10.從美國稅改看我國個人所得稅改革的思路；

11.如何應(yīng)對（迎接）此次個人所得稅改革的浪潮；

12.信息化大數(shù)據(jù)稅收新時期，財務(wù)人員如何防范自身風險；

（10:30-12:00）個人所得稅法修改案草案新政要點

1.什么是綜合與分類相結(jié)合的征收模式？與原來有何變化；

2.綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅；

3.專項扣除有哪些？六項專項附加扣除項目如何扣減；

4.除了專項扣除，專項附加扣除，還有哪些可以在個稅前扣除的項目，如何做薪酬安排？

5.專項附加扣除如何扣除？發(fā)票O(jiān)R定額，如何提前籌劃；

6.新個稅法下，企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個稅，承擔怎樣風險；

7.個人如何進行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時候清繳，如何做好提前準備和籌劃；

8.取得綜合收入，未按照規(guī)定匯算清繳，將承擔怎樣風險；

9.哪類人群不用做個稅匯算清繳如何繳納個稅；

10.新個稅政策下，多種收入方式，如何進行節(jié)稅設(shè)計；

11.年終獎2019年是否還存在？如何提前籌劃；

12.新增反避稅條款對高收入、高凈值人群有何影響；

（14:00-15:30）各項福利、補貼個人所得稅要點及節(jié)稅設(shè)計

1.如何判定不征稅的“誤餐補助”；

2.飯卡免費就餐、補貼飯卡、發(fā)放餐補這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進行節(jié)稅設(shè)計；

3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收；

4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個稅；

5.如何應(yīng)對稅務(wù)人員對“送禮”發(fā)票的詢問；

6. 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個稅；

7.實務(wù)補貼如何繳納個稅需把握的三個原則；

8.延伸問題：如何區(qū)分勞保費與職工福利費；

9. 企業(yè)低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅；

10. 提供宿舍、實報實銷、租房補貼個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設(shè)計；

11. 企業(yè)為職工報銷采暖費，如何征收個稅；

12. 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個稅 ；

13. 集團卡、實報實銷、通訊費補貼，個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設(shè)計；

14. 免費班車、實報實銷、通訊補貼，個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設(shè)計；

15.私車公用中個人所得稅節(jié)稅設(shè)計，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解；

16. 企業(yè)為職工報銷差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費，如何征收個稅；

17.延伸問題：如何界定差旅費、考察費、會議費、旅游費？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定；

18. 企業(yè)為職工報銷培訓費、學費、體檢費、醫(yī)藥費，如何征收個稅；

19. 生活補助費、救濟金、特殊津貼、工傷補助，如何征收個稅；

20.延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個稅；

（15:30-17:00）“敏感”科目的個人所得稅風險點及節(jié)稅設(shè)計

1.銷售費用中個人所得稅的風險點，哪種促銷方式最省稅？

2.管理費用中個人所得稅的風險點：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎；

3.財務(wù)費用中個人所得稅的稽查風險點，支付個人利息，有息OR無息？哪種更劃算；

4.往來科目中個人所得稅的稽查風險點：有往無來？小心按20%征收個稅；

5.營業(yè)外支出科目中個人所得稅的稽查風險點：不是所有支付給個人的所得，都是“其他所得。

（9:00-10:30）股權(quán)激勵與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅風險點及節(jié)稅設(shè)計

1.非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)的有關(guān)股權(quán)政策；

2.持股分紅：上市公司、非上市公司的有關(guān)股權(quán)政策；

3.轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風險；

4.股權(quán)激勵的概念、標的、實質(zhì)；

5. 股權(quán)激勵的種類：股權(quán)（票）期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵；

6.上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策；

7.非上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策；

8.新三板公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策；

9.案例解析：如何做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓的提前籌劃；

10.案例解析：如何選擇合適的方式進行股權(quán)激勵；

（10:30-12:00）社保費新政梳理

1.“放管服”改革,2018年7月1日執(zhí)行最新社保政策要點（人社部發(fā)[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發(fā)[2018]18號）；

2.社會保險體系及構(gòu)成；

3.養(yǎng)老社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

4.醫(yī)療社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

5.工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

6.失業(yè)保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

7.生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

（14:00-17:00）國地稅合并后社保費的繳費節(jié)稅設(shè)計

1.如何確定社保費的繳費基數(shù)，如何確定工資總額；

2.使用學生實習、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費基數(shù)；

3.少繳納社保費需要承擔何種法律責任與失信代價；

4.國地稅合并后由原社保局負責的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍；

5.如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定；

6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務(wù)處理；

7.國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整；

8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規(guī)風險應(yīng)對；

9.如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價值競爭力的靈活用工方式；

10.社保與個稅不匹配的風險如何應(yīng)對？如何與稅局有效溝通；

11.什么是非全日制用工？如何轉(zhuǎn)變成非全日制用工？如何簽訂合同；

12.什么是臨時工，實習生，見習生，返聘退休人員？如何繳納社保費，如何簽訂合同；

13.異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農(nóng)民工社保，存在哪些風險，如何化解；

14.構(gòu)建商業(yè)模式：如何通過一人公司、用工平臺化解社保風險，減低企業(yè)成本。